财务分析报告的内容与格式
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2024-07-12
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财务分析报告的内容与格式
一、财务分析报告的内容与格式
1、财务分析报告的分类。
财务分析报告从编写的时间来划分，可分为两种：一是定期分析报告，二是非定期分
析报告。定期分析报告又可以分为每日、每周、每旬、每月、每季、每年报告，具体根据
公司管理要求而定，有的公司还要进行特定时点分析。从编写的内容可划分为三种，一是
综合性分析报告，二是专项分析报告，三是项目分析报告。综合性分析报告是对公司整体
运营及财务状况的分析评价;专项分析报告是针对公司运营的一部分，如资金流量、销售
收入变量的分析;项目分析报告是对公司的局部或一个独立运作项目的分析。
2、财务分析报告的格式。
严格的讲，财务分析报告没有固定的格式和体裁，但要求能够反映要点、分析透彻、
有实有据、观点鲜明、符合报送对象的要求。一般来说，财务分析报告均应包含以下几个
方面的内容：提要段、说明段、分析段、评价段和建议段，即通常说的五段论式。但在实
际编写分析时要根据具体的目的和要求有所取舍，不一定要囊括这五部分内容。
此外，财务分析报告在表达方式上可以采取一些创新的手法，如可采用文字处理与图
表表达相结合的方法，使其易懂、生动、形象。
3、财务分析报告的内容。
如上所述，财务分析报告主要包括上述五个方面的内容，现具体说明如下：
第一部分提要段，即概括公司综合情况，让财务报告接受者对财务分析说明有一个总
括的认识。
第二部分说明段，是对公司运营及财务现状的介绍。该部分要求文字表述恰当、数据
引用准确。对经济指标进行说明时可适当运用绝对数、比较数及复合指标数。特别要关注
公司当前运作上的重心，对重要事项要单独反映。公司在不同阶段、不同月份的工作重点
有所不同，所需要的财务分析重点也不同。如公司正进行新产品的投产、市场开发，则公
司各阶层需要对新产品的成本、回款、利润数据进行分析的财务分析报告。
第三部分分析段，是对公司的经营情况进行分析研究。在说明问题的同时还要分析问
题，寻找问题的原因和症结，以达到解决问题的目的。财务分析一定要有理有据，要细化
分解各项指标，因为有些报表的数据是比较含糊和笼统的，要善于运用表格、图示，突出
表达分析的内容。分析问题一定要善于抓住当前要点，多反映公司经营焦点和易于忽视的
问题。
第四部分评价段。作出财务说明和分析后，对于经营情况、财务状况、盈利业绩，应
该从财务角度给予公正、客观的评价和预测。财务评价不能运用似是而非，可进可退，左
右摇摆等不负责任的语言，评价要从正面和负面两方面进行，评价既可以单独分段进行，
也可以将评价内容穿插在说明部分和分析部分。
第五部分建议段。即财务人员在对经营运作、投资决策进行分析后形成的意见和看
法，特别是对运作过程中存在的问题所提出的改进建议。值得注意的是，财务分析报告中
提出的建议不能太抽象，而要具体化，最好有一套切实可行的方案。
二、撰写财务分析报告应做好的几项工作
(一)积累素材，为撰写报告做好准备
1、建立台账和数据库。通过会计核算形成了会计凭证、会计账簿和会计报表。但是
编写财务分析报告仅靠这些凭证、账簿、报表的数据往往是不够的。比如，在分析经营费
用与营业收入的比率增长原因时，往往需要分析不同区域、不同商品、不同责任人实现的
收入与费用的关系，但这些数据不能从账簿中直接得到。这就要求分析人员平时就作大量
的数据统计工作，对分析的项目按性质、用途、类别、区域、责任人，按月度、季度、年
度进行统计，建立台账，以便在编写财务分析报告时有据可查。
2、关注重要事项。财务人员对经营运行、财务状况中的重大变动事项要勤于做笔
录，记载事项发生的时间、计划、预算、责任人及发生变化的各影响因素。必要时马上作
出分析判断，并将各类各部门的文件归类归档。
3、关注经营运行。财务人员应尽可能争取多参加相关会议，了解生产、质量、市
场、行政、投资、融资等各类情况。参加会议，听取各方面意见，有利于财务分析和评
价。
4、定期收集报表。财务人员除收集会计核算方面的有些数据之外，还应要求公司各
相关部门(生产、采购、市场等)及时提交可利用的其他报表，对这些报表要认真审阅、及
时发现问题、总结问题，养成多思考、多研究的习惯。
5、岗位分析。大多数企业财务分析工作往往由财务经理来完成，但报告注材要靠每
个岗位的财务人员提供。因此，应要求所有财务人员对本职工作养成分析的习惯，这样既
可以提升个人素质，也有利于各岗位之间相互借鉴经验。只有每一岗位都发现问题、分析
问题，才能编写出内容全面的、有深度的财务分析报告。
(二)建立财务分析报告指引
财务分析报告尽管没有固定格式，表现手法也不一致，但并非无规律可循。如果建立
分析工作指引，将常规分析项目文字化、规范化、制度化，建立诸如现金流量、销售回
款、生产成本、采购成本变动等一系列的分析说明指引，就可以达到事半功倍的效果。
财务分析报告范文
省商业厅：
20 年度，我局所属企业在改革开放力度加大，全市经济持续稳步发展的形势下，坚持
以提高效益为中心，以搞活经济强化管理为重点，深化企业内部改革，深入挖潜，调整经
营结构，扩大经营规模，进一步完善了企业内部经营机制，努力开拓，奋力竞争。销售收
入实现万元，比去年增加 30%以上，并在取得较好经济效益的同时，取得了较好的社会效
益。
一、主要经济指标完成情况
本年度商品销售收入为万元，比上年增加万元。其中，商品流通企业销售实现万元，
比上年增加 5.5%，商办工业产品销售万元，比上年减少 10%，其它企业营业收入实现万
元，比上年增加 43%。全年毛利率达到 14.82%，比上年提高0.52% 。费用水平本年实际为
7.7%，比上年升高 0.63%。全年实现利润万元，比上年增长 4.68%。其中，商业企业利润
万元，比上年增长 12.5% ，商办工业利润 万元，比上年下降28.87%。销售利润率本年为
4.83%，比上年下降0.05%。其中，商业企业为4.81%，上升0.3%。全部流动资金周转天数
为128 天，比上年的 110 天慢了 18 天。其中，商 企 周 天数业业转 为60 天，比上年的 53 天
慢了 7天。
二、主要财务情况分析
1、销售收入情况
通过强化竞争意识，调整经营结构，增设经营网点，扩大销售范围，促进了销售收入
的提高。如南一百货商店销售收入比去年增加 296.4 万元;古都五交公司比上年增加 396.2
万元。
2、费用水平情况
全局商业的流通费用总额比上年增加 144.8 万元，费用水平上升0.82% ①其其中： 运
杂费增加 13.1 万元;② 保管费增加 4.5 万元;③ 工资总额3.1 万元;④ 福利费增加 6.7 万
元;⑤ 房屋租赁费增加 50.2 万元;③ 低值易耗品摊销增加 5.2 万元。
① “ ” “ ”从变化因素看，主要是由于政策因素影响：调整了三资 、 一金 比例，使费用绝
对值增加了 12.8 万元;② 调整了房屋租赁价格，使费用增加了 50.2 万元;③ 企业普调工
资，使费用相对增加 80.9 万元。扣除这三种因素影响，本期费用绝对额为905.6 万元，
比上年相对减少 10.2 万元。费用水平为6.7%，比上年下降0.4%。
3、资金运用情况
年末，全部资金占用额为万元，比上年增加 28.7%。其中：商业资金占用额万元，占
全部流动资金的 55%，比上年下降6.87%。结算资金占用额为万元，占31.8%，比上年上升
了8.65%。其中：应收货款和其他应收款比上年增加 548.1 万元。从资金占用情况分析，
“ ”各项资金占用比例严重不合理，应继续加强 三角债 的清理工作。
4.利润情况
企业利润比上年增加万元，主要因素是：
(1) ①增加因素：由于销售收入比上年增加 804.3 万元，利润增加了 41.8 万元;② 由
于毛利率比上年增加 0.52%，使利润增加 80 万元;③ 由于其他各 收入比同期多收项43 万
元，使利 增加润42.7 万元;④ 由于支出 比上年少支出额6.1 万元，使利润增加 6.1 万元。
摘要：
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财务分析报告的内容与格式 一、财务分析报告的内容与格式 1、财务分析报告的分类。 财务分析报告从编写的时间来划分，可分为两种：一是定期分析报告，二是非定期分析报告。定期分析报告又可以分为每日、每周、每旬、每月、每季、每年报告，具体根据公司管理要求而定，有的公司还要进行特定时点分析。从编写的内容可划分为三种，一是综合性分析报告，二是专项分析报告，三是项目分析报告。综合性分析报告是对公司整体运营及财务状况的分析评价;专项分析报告是针对公司运营的一部分，如资金流量、销售收入变量的分析;项目分析报告是对公司的局部或一个独立运作项目的分析。 2、财务分析报告的格式。 严格的讲，财务分析报告没有...
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