会计基础工作规范总结（精品多篇）
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2024-08-13
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会 基 工作 范 施 篇一计 础 规 实 细则
一、《会计法》第十条规定：下列事项，应当办理会计手续，进行会计核算。
(一)款项和有价证券的收付；
(二)财物的收发、增减和使用；
(三)债权债务的发生和结算；
(四)资本、基金的增减和经费的收支；
(五)收入、支出、费用的计算；
(六)财务成果的计算和处理；
(七)其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。
二、 理会 事 要求 写正 的文字与数字。 写正 的文字和数字，是会 人 的基办 计 项 书 规 书 规 计 员
本功，也是会计基础工作好坏的重要标志。凡未实现会计电算化的单位，会计数字与文字
书写应按照以下规定执行。
(一)填制会计凭证、登记帐簿和编制会计报表等，应使用钢笔或碳素笔，用篮色或黑色墨
水，禁止使用圆珠笔或铅笔；按规定需要书写红字的，用红墨水，需要复写的会计凭证、
会计报表，可使用圆珠笔。
(二)在凭证、帐簿、报表上填写摘要或数字时，要在格子的上方留有二分之一的空距，用
以更正错误。
(三)书写阿拉伯数字，应紧靠底线书写，字体要自右上方斜向左下方，倾斜度为 55 度-60
度。字与字之 的距离要相同，大 空出半个数字的位置，数字之 不 写。间 约 间 许连
写6上出头，写 7和9下出头，并超过底线，出头的长度约为一般字体高度的四分之一；
写0时，字高、字宽要与其他数字相同；写 6、8、9、0时，圆圈必须封口。
(四)大写金额数字，应用汉字正楷或行书体书写。书写的文字以国务院公布的简化字为标
准，力求工整，清晰。不要自造简化字，也不要滥用繁笔字，禁止使用连笔字。
大写(正楷、行书)：壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、圆
(元)、角、分、零、整(正)。不得用一、二、三、四、五、六、七、八、九、十、念、
毛、仨、另(0)等字样代替。
“”“” “”“”大写金额数字到元或角为止的，在 元 或 角 字之后应写 整 或 正 字样，大写金额数字
“”“”有分的，分字后面不写 整 或 正 字。
“”“”大写金额数字前未印有人民币字样，应加填人民币 三字， 人民币 三字与金额数字之间
“ ”不得留有空白。小写金额数字合计前，要填写人民币符号 ￥ ，与金额数字之间也不得留
有空白。
阿拉伯金额数字之间有 0“ ”时，汉字大写金额要写 零 字，如101.50，汉字大写金额应写成
“人民币壹佰零壹元伍角整。阿拉伯金额数字中间连续有几个 0”时，汉字大写金额中可以
“ ”只写一个 零 字，如 1，004.56，汉字大写金额应写成人民币壹仟零肆圆伍角陆分，阿拉
“伯金额数字元位是 0” “，或数字之间连续有几个 0” “，元位也是 0”，但角位不
“是0” “ ” “ ”时，汉字大写金额可只写一个零 字，也可不写 零 字，如1，320.56，汉字大写
金额应写成人民币壹仟叁佰贰拾圆零伍角陆分，或人民币壹仟叁佰贰拾圆伍角陆分。又如
1，000.56，汉字大写金额应写成人民币壹仟圆零伍角陆分，或人民币壹仟圆伍角陆分。
(五)书写数字发生错误时，要采用正确的更正方法即将错误数字全数用单红线注销，并在
错误数字上盖章，另在上方填写正确的数字，严禁用刮擦涂抹或用药水消除字迹方法改
错。
三、正确使用各种印章
(一)“ ” “财务专用章必须由专人保管，使用时须征得财务负责人同意； 现金收讫、 现金付
” “ ” “ ” “ ” “ ”讫、银行收讫、银行付讫 章由出纳人员专用； 转帐收讫、转帐付讫 章也要指定
专人保管使用。
(二)填制记帐凭证时，会计科目、明细科目可以刻制会计科目章，科目章规格，最大不超
过四号字，最小不小于五号字，字样为仿宋体或楷体为宜。
(三)会计人员每人应刻制一枚长方形名章，用于原始凭证、记帐凭证、会计报表等指定位
置和更正数字，其规格不超过帐表横格的三分之二。
(四)盖会计科目章，用篮色印油；盖姓名章，用红色印油，字迹要清晰。
(五)支票与印鉴应分别保管，不得由出纳一人管理。
四、会 年度自公 一月一日起至十二月三十一日止。计历
五、会 核算以人民 本位 。计币为记帐 币
第四章会计凭证规范
一、原始凭证规范
(一)根据《会计法》第十四条规定，单位对发生的每一项经济业务必须取得或填制合法的
原始凭证。
(二)原始凭证应必备以下内容。
凭证名称；填制凭证日期；填制凭证单位名称；填制人姓名；经办人员签名或盖章；接受
凭证的单位全称；经济业务内容；数量、单价、金额。
(三)“ ”从外单位取得的凭证和对外开具的凭证必须盖有 发票 专用章或财务印章；自制原始
凭证必须有收款人、经办人员和单位负责人签名或盖章。
(四)购买实物的原始凭证，必须有验收证明。
各种收付款项的原始凭证应由出纳人员签名或盖章，并分别加盖现金银行收付讫或转讫
章。
发票必须有税务部门监制印章，收据必须有财政部门监制印章。
职工因公借款的借据，必须附在记帐凭证上，还款时，应另开收据，不得退还原借款借
据。
一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。
“ ”一式几联的发票收据，必须用双面复写纸套写，并连续编号。作废时应加盖 作废 戳记，
连同存根一起保存，不得销毁。
(五)有附件的必须注明附件自然张数，有效金额必须相等。
经过上级批准的经济业务，应将批准文件原件或复印件作为原始凭证附件，也可在凭证上
注明批准机关名称、日期和文件字号，原件另行保管。
各种附件应附在原始凭证背面。如附件张数较多，应从原始凭证的右上角起按自右至左顺
序重叠粘贴，不得遮盖报销金额，如单据过多，原始凭证背面不够粘贴时，另用白纸粘
贴，附在原始凭证背面。
公共电汽车及地铁车票，只粘贴报销金额部分，各种卡片或车船票应将票面撕下粘贴，飞
机票不粘贴，与原始凭证放在一起。
各种附件大于原始凭证的，应按原始凭证大小折叠，附在原始凭证后面。如有破损应粘贴
补齐。破损严重无法辨认时，应重新取得，确有困难的，其经济业务内容与金额由经办人
员另附说明，经单位领导批准。
(六)可将同一经济业务内容的原始凭证，按单位或按人名分别汇总填制原始凭证汇总表。
(七)原始凭证不得外借，其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时，经本单位领导人批
准，可以复制。向外单位提供的原始凭证复制件，应当在专设的登记簿上登记，并由提供
人员和收取人员共同签名或者盖章。
(八)从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原
来凭证的号码、金额和内容等，由经办单位领导人批准后，才能代作原始凭证。如果确实
无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，由经办单位领
导人批准后，代作原始凭证。
二、 凭 范。记帐 证规
(一)会计人员要根据审核无误的原始凭证和原始凭证汇总表填制记帐凭证。
摘要：
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