审计局关于市妇女联合会20xx年度预算执行、决算草案及其他财政财务收支情况审计实施方案
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2024-08-17
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审计局关于市妇女联合会 20xx 年度预算执行、决算草案及其他财政财务收支情况审计实
施方案
根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国预算法》《20xx 年度省本级预算执行、
决算草案及其他财政财务收支情况审计工作方案》要求以及 XX 市审计局 20xx 年审计工作
计划，为更好地完成 20xx 年度 XX “ ”市妇女联合会（以下简称 市妇联 ）预算执行及决算草
案审计工作，根据审计准则 57 条规定，制定本方案。
一、审计要求和目标
坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真落实省委、市委审计委员会会议
“ ” “ ” “ ”精神，增强 四个意识 、坚定 四个自信 、做到 两个维护 ,贯彻新发展理念，深化预算
执行和决算草案审计，规范部门预算，加强预算资金管理，推动全面实施绩效管理，促进
财政资金提质增效，促进重大决策部署落地见效，促进全市经济高质量发展。
二、审计对象和范围
对XX 市妇女联合会 20xx 年度预算执行、决算草案以及其他财政财务收支等情况开展全面
审计；对重大问题可追溯至其他年度或延伸审计相关单位。
本次审计以 XX 市妇女联合会 20xx “ ”年度预算资金和 三公 经费、专项资金为重点，以重大
政策措施落实为统领，旨在揭示部门财政性资金管理使用中存在的问题。
通过审计，客观公正、实事求是地反映 XX 市妇女联合会 20xx 年度预算执行、决算草案以
及其他财政财务收支等情况，肯定成绩，指出问题，推动深化财政体制改革，推动建立全
面标准科学、规范透明、约束有力的预算制度，推动全面实施绩效管理，促进财政资金提
质增效。
三、审计内容和重点
（一）部门预算执行情况
“ ”以促进规范部门预算管理，落实厉行节约和过 紧日子 要求，提高财政资金使用绩效为目
标，紧扣部门贯彻落实国家宏观调控政策、履行部门职能、职责情况，重点关注发改委预
“ ”算收支、决算草案编制、预算绩效管理、存量资金和闲置资产盘活、 三公 经费和会议
费、培训费管理使用以及遵守中央八项规定精神等情况，加大二级预算单位延伸审计力
度，揭示部门预算管理中存在的普遍性、倾向性问题，促进财政资金提质增效。主要关注
以下方面：
1.部门预算编制管理情况
揭示预算编制未体现勤俭节约原则、未严格控制部门单位机关运行经费支出等问题；关
“ ”注 三公两费 预算编制的科学合理性，揭示预算调整不合规、追加预算依据不充分、追加
预算不细化、无绩效目标等问题。关注部门预算编制的科学性、真实性、完整性，揭示其
他收入、事业收入、上级补助收入未编入预算，隐瞒、少列预算、为自收自支单位编制基
本支出预算等问题。
2.部门预算收入和预算资金拨付情况
关注部门预算收入情况，揭示部门取得预算收入不合规、预算收入记账不完整、不准确等
问题。关注部门预算资金拨付情况，揭示预算资金拨付不及时、以拨代支、超预算无预算
拨款、挤占挪用财政资金、截留预算资金、影响项目建设和事业发展等问题。
3.部门预算基本支出情况
关注部门支出预算总量和结构，揭示基本支出未贯彻厉行节约原则、擅自扩大开支范围、
会议费中列支招待费、公务交通补贴发放不合规、超标准接待、超标准列支培训费等违反
“ ”中央八项规定及其实施细则等问题，揭示 三公两费 支出不符合预算、执行与预算差距较
大、基本支出和项目支出界线不清或挤占专项支出、预算指标调剂未经财政部门批准等问
题，揭示召开会议费、举办培训未按程序报批等问题。
4.部门预算项目支出情况
围绕资金管理和使用绩效，掌握重点支出与重大投资项目情况，揭示项目未进行科学论
证、未如期按质完成、未达到预期使用绩效和项目产出绩效目标等问题。特别是重大投资
项目，要关注项目总体实施情况，揭示项目推进不力，进度缓慢，变更频繁，项目投资超
该概算，项目资金损失浪费问题；关注支付申请和审批手续有相关程序，揭示边审批边建
设、未批先建、不报批，未及时办理竣工决算、资产交付使用手续等问题；关注政府采
购、招投标及付款合法合规情况，揭示未编制政府采购预算或不按预算报批、备案，化整
为零规避公开招投标，采购方式不符合程序规定，围标串标等问题；关注使用债券资金项
目的实施情况，重点关注项目进度和专项债券资金使用绩效情况，揭示项目进展缓慢、债
券资金闲置、挪用等问题。
5.部门资产管理情况
摸清部门资产总量，关注国有资产出租、出借、处置和对外投资等情况，揭示未经批准擅
“ ”自出租、出借、处置和对外投资，审批程序不合规，收入未按规定执行 收支两条线管理
等问题；揭示内控制度不完善，资产账实不相符，资产数量、价值和使用状况不真实，固
定资产配置是否超规格，资产闲置等问题。
6.部门财务收支情况
重点关注部门财务状况和运行情况，从重点科目、重点业务入手，对资产、负债及收入、
费用的真实、合法、效益情况进行审计，揭示部门财务收支不真实、不完整，部门财政财
务核算不准确、不合规等问题。
7.部门存量资金管理使用情况
重点关注 20xx 年底部门结转、结余资金以及往来资金规模，分析资金结转、结余时间较
长和长期往来未清理资金形成原因，揭示部门财政存量资金未及时上缴，部门自有资金未
纳入预算统筹使用，往来款项核算不规范、未及时清理，历史遗留呆账死账未按规定及时
核销等问题。
8.财政资金绩效情况
围绕部门项目预算执行和资金使用效益，关注部门绩效预算管理推进情况，揭示绩效政策
执行不到位，项目绩效预算编报随意性大，绩效目标设置不科学、不合理，未有效运用绩
效 价 果等 致 目 展 慢或存量 金 多，影响 政 金使用效益等 。评 结 导项进缓资较财 资 问题
9.网络安全和信息化建设情况（审计署统一安排事项）
以促进提高网络安全和信息化建设水平，提高资金使用绩效为目标，重点关注信息化项目
建设管理、资金管理使用、网络安全建设和绩效、软件正版化等情况，揭示资金使用不规
范、效益不高、手续不完备等问题。此项审计内容不在预算执行报告上反映，由计算机审
计处组织实施，单独出具报告上报。
（二）部门决算草案情况
“ ”围绕收支真实、数额准确、内容完整、报送及时 的要求，开展部门 20xx 年度决算草案
情况的审计。重点关注：
一是决算编制的完整性;二是决算编制的真实性和合规性;三是决算与预算的衔接情况;四
“ ”是重点关注部门 三公两费 决算草案数据的真实性。
四、审计组织管理方式
对市妇联一级预算部门进行全面审计的同时，对所属单位进行重点抽查审计。揭示部门系
统性、普遍性问题，提高审计效率。要根据分析结果，积极通过电话问询、项目资料和电
子数据送达等方式进行审计核实，减少现场审计时间。
审计组审计纪律执行情况接受驻局纪检组和机关纪委检查、监督。
XXX 任审计组长：负责对审计工作组织及20xx 年度预算执行、决算草案以及其他财政财务
收支情况审计。
XX 任廉政监督员。
五、时间安排
审计项目于 20xx 年4月初正式组织实施开展审计工作；4月30 前，完成部门预算执行审
计工作，出具审计征求意见书；5月10 日前，出具正式部门预算执行审计报告。
六、工作要求
（一）提高政治站位，树牢全局观念
预算执行及决算草案审计的工作报告及结果报告是市委、市政府、市人大以及社会公众关
注的重要事项，也是对审计监督成效的重要体现。审计工作要始终坚持党的领导，在新的
发展阶段，准确把握新特征新要求，有效应对新矛盾新挑战，主动担负新的使命和任务。
各审计组要提高政治站位，创新审计理念和方式、方法，坚持科技强审，深入推进一级预
算单位审计全覆盖，服务国家治理体系和治理能力现代化。
（二）聚焦主责主业，提高审计质量
摘要：
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审计局关于市妇女联合会20xx年度预算执行、决算草案及其他财政财务收支情况审计实施方案根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国预算法》《20xx年度省本级预算执行、决算草案及其他财政财务收支情况审计工作方案》要求以及XX市审计局20xx年审计工作计划，为更好地完成20xx年度XX“”市妇女联合会（以下简称市妇联）预算执行及决算草案审计工作，根据审计准则57条规定，制定本方案。一、审计要求和目标坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真落实省委、市委审计委员会会议“”“”“”精神，增强四个意识、坚定四个自信、做到两个维护,贯彻新发展理念，深化预算执行和决算草案审计，规范部门预算，加强...
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