20xx省审计工作报告多篇
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2024-08-17
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助。
20xx 省 工作 告篇审计 报 1
一、实习的目的和意义
课程实习是大学本科教育中的一个极其重要的环节，特别对于我们会计专业学生而言更是
如此，它是对我们学生的专业知识进行综合培养和检阅的教学形式。学生通过《审计学》
课程实习，不仅能够熟悉审计实务的流程，而且能够加深对审计理论知识的理解和应用。
除此之外，在实习时过程中，通过具体业务的操作，能够提高分析问题和解决问题的能
“力，还能培养同学之间团结互助和讨论学习的精神。其实这也正应了 实践是检验真理的
”唯一标准 这句话，我们只有把从书本上学到的理论知识应用于实际的实务操作中去，才
能真正掌握好这门课的知识。
二、实习的内容和过程
这次实习应用福斯特公司提供的《审计实务》软件。我们首先了解审计的整个基本流程，
主要完成实质性测试中的货币资金审计、应收账款审计、存货审计、固定资产的审计、应
付账款审计、管理费用审计、主营业务收入审计、主营业务成本审计、营业税金及附加审
计、所得税审计这几个内容。
这些审计的程序中第一件要做的事情是取得或者编制相应的项目明细表或明细帐，而最后
一件事都是确定该项目是否已在报表中做出合理的披露。但是不同的审计内容，审计过程
也有所不同。
货币资金的审计过程除了以上所说的那两个程序之外主要有
1、对库存现金还有盘点库存现金、抽查大额现金收支、检查外币现金的折算是否正确;
2、对银行存款余额的函证，对银行存款余额的调节、检查一年以上定期存款或限定用途
存款、抽查大额银行存款的收支、检查外币银行存款的折算是否正确;
3、其他货币资金过程银行存款的过程相同。
应收账款与应付账款的审计过程类似，应收账款获取明细账后，需要分析应收账款的账
龄，然后函证应收账款、检查未函证的应收账款、检查坏账的确认和处理、检查外币应收
账款的的折算、分析应收账款明细账余额。而应付账款除了函证之外，还要对应付账款的
借方余额进行重分类调整，并根据预付账款的明细账的余额进行分析归类，检查应付账款
长期挂账的原因。
存货的审计过程，由于存货的内容比较多，有委托代销商品、分期收款发出商品等，因此
在审计的时候，除了先核对明细账之外，还要对不同的类别的存货进行进行检查。然后根
据原材料明细账复核计算材料成本差异率、检查存货的跌价准备，对存货的盘盈、盘亏、
报废情况进行检查，最后完成存货的审定表。
固定资产的审计则跟存货的审计过程相类似，先对固定资产的减值准备进行检查，然后检
查固定资产的盘盈、盘亏、报废情况，根据之前的两个步骤以及相关的明细账填列固定资
产及累计折旧审定表，最后完成固定资产审计程序表。
管理费用的审定过程比较简单，但是管理费用所涉及的内容比较繁杂，因此审计的过程也
比较麻烦，容易出现很多小问题。在审计过程中，需要先根据管理费用的明细账和凭证完
成管理费用检查情况表，然后完成审定表。
主营业务收入的审定要根据主营业务收入的明细账填列主营业务收入检查情况表，并检查
相应的原始凭证以及是否过入总账，还有收入的确认时间是否正确。最后完成主营业务收
入的审定表，调整金额并列出调整分录，完成主营业务收入审计程序表。
主营业务成本的审计过程基本与主营业务收入的审计程序相同，需要检查的原始凭证也都
几乎一致。要根据销售合同等确认主营业务成本的确认时间，对错误的处理进行调整，并
完成相应的审定表，再根据实际检查的情况完成主营业务成本审计程序表。
营业税金及附加的审计与所得税的审计，主要根据之前所做的营业收入等科目的审定结果
进行调整，需要联系之前所做的审计过程，进行相应的调整，如：对虚增的销售业务的调
整，对退货有关的税金的调整，对于补提折旧造成所得税差异的调整等。最后根据实际检
查审定的情况完成所得税审定表。
20xx 省 工作 告篇审计 报 2
今年在集团公司的正确领导下，审计部严格遵守国家各项法律、法规，根据集团公司 20__
年度工作的总体要求和审计计划，内部审计工作以集团公司企业管理年为中心，加强企业
精细化管理，突出重点，切实履行职责，较好地完成了全年审计工作计划和领导交办的审
计任务，现就20__年度审计工作总结如下。
一、完成主要工作
预算执行结合财务收支管理、自保效益并轨进行审计，在进行预算执行的过程审核时，针
对财务收支、资产管理、内控制度执行、内控流程操作等情况进行符合性检查，发现各种
问题，及时与各单位沟通，针对审计报告的存在问题，提出相关建议，指导整改。通过审
计，严肃了集团公司财务管理制度与财经纪律，为下一年预算执行储备了动力。
为扭转公司年年亏损局面，重新任命总经理，并与之签订经营考核责任书。为配合集团经
营管理，审计部精心研读文件精神，深入企业了解经营情况，与相关单位反复磋商，报请
主管领导审核，最终确认公司的经营绩效考核结果，维护公司经营考核严肃性，同时也肯
定了二级企业勤奋、积极的经营成果。为评价对外投资企业的管理效果的需要，根据集团
公司领导安排对投资企业进行审计，对公司财务收支与资产负债审计，深入、综合评价投
资公司的管理效益。根据集团公司安排进行离任审计，对其任期内经营目标的完成、经
营、资产管理等进行全面评价，为集团人事考核提供参考。
基建工程项目多，现场监管频繁、预结算审计任务繁重。工程审计人员深入工程项目现
场，开展现场工程监督、材料审计等，纠正相关部门流程方面存在错误，做到实施事前项
目审查、事中监督管理和事后造价控制的系统化工程审计模式。根据集团公司要求，对工
程结算超过百万的基建项目，引进外部脑力与市场信息，公平、公正进行工程结算审核。
为集团降低了工程造价，节省大量的资金。
二、主要工作体会
在集团公司主管领导的高度重视和支持下，克服审计部自有人手不足等困难，成功从二级
企业借调财务部长等业务能手来支援，二级企业财务部长熟悉管理与业务流程，给审计工
作进展带来一定便利，推动年度审计工作顺利完成。质量是内部审计工作的生命。审计部
从制度、手段和成果管理等多个层面入手，全面提升内部审计工作质量。在管理标准化方
面，审计部在审计管理、内部控制、风险管理、审计档案等方面，制定和完善了管理办法
和实施方案，详细规定审计年度计划制定、方案设计、证据收集、底稿日志编写、报告质
量控制、档案管理等全流程标准体系，逐步形成一整套行之有效的内部审计制度体系。
在信息化方面，随着企业erp 系统上线运行，erp 系统丰富的信息量和强大的查寻与信息
分析功能可以大大助力审计工作。审计人员积极学习 erp 流程操作、深化erp 审计系统应
用，着手开展 erp 环境下的项目审计工作。由于审计人手不足，我们将预算执行结合财务
收支管理理、自保效益并轨进行审计，在进行预算执行的过程审核时，针对财务收支、资
产管理、内控制度执行、内控流程操作等情况进行符合性检查，发现各种问题，及时与各
单位沟通，提出相关建议，指导整改。
三、存在问题与今后打算
由于目前审计部人数过少，疲于应付近多家子公司财务收支与年度预算审计等及大量基建
项目施工预、结算审计，审计力量难以精细到效益审计、经济责任审计、内控评审等中
去，对集团管理精细化的贡献力量有限。集团母子公司基建流程不完善，存在基建单位与
使用单位沟通不足，流程不完善、施工反复、超预算、结算不清晰等现象。
针对集团公司审计人员与借调助审人员都是从财务转岗而来，审计专业知识相对薄弱，审
计技巧、审计沟通等专业能力有所欠缺，审计人员一边参加内审协会组织的相关培训，一
边和协会内的企业同行学习与交流，在实践中积极探索，积累经验。坚持不懈学习，提高
专业知识与专业能力，为集团审计工作发展积攒力量。
20__年在集团公司的领导和支持下，审计工作克服很多困难并取得一些成绩，但内审工作
目前仍局限与财务、工程审计，管理类审计涉入不多，内审监督的深度与广度有待加强，
根据审计工作发展需要不断审计创新，完善审计方法，丰富审计手段，使审计工作在集团
内部控制、监督管理方面发挥应有作用。
20xx 省 工作 告篇审计 报 3
20xx 年成华区审计局认真贯彻落实党的十八大精神，紧紧围绕市局、区委、区政府年初工
作安排部署，在拓宽审计视野、把握审计重点、理清审计思路、改进审计方式、增强审计
能力、提高审计质量上下功夫，审计工作为全区经济社会的深入发展作出了积极贡献。紧
紧围绕这一目标，我区积极发挥内部审计的预防和建设作用，在完善财经制度、维护群众
利益、促进管理水平提高、推进廉政建设等方面做出了积极的贡献。
一、加强指导，促进内审工作顺利开展
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