大学生银行实习总结报告
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2024-09-28
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大学生银行实习总结报告
会计业务对公业务的会计部门的核算（主要指票据业务）
主要分为三个步骤，记帐、复核与出纳。这里所讲的票据业务主
要是指支票，包括转帐支票与现金支票两种。对于办理现金支票
业务，首先是要审核，看出票人的印鉴是否与银行预留印鉴相
符，方式就是通过电脑验印，或者是手工核对；再看大小写金额
是否一致，出票金额、出票日期、收款人要素等有无涂改，支票
是否已经超过提示付款期限，支票是否透支，如果有背书，则背
书人签章是否相符，值得注意的是大写金额到元为整，到分则不
能在记整。对于现金支票，会计记帐员审核无误后记帐，然后传
递给会计复核员，会计复核员确认为无误后，就传递给出纳，由
出纳人员加盖现金付讫章，收款人就可出纳处领取现金（出纳与
收款人口头对帐后）。转帐支票的审核内容同现金支票相同，在
处理上是由会计记帐员审核记帐，会计复核员复核。这里需要说
明的是一个入帐时间的问题。现金支票以及付款行为本行的转帐
支票（如与储蓄所的内部往来，收付双方都是本行开户单位的）
都是要直接入帐的。而对于收款人、出票人不在同一家行开户的
情况下，如一些委托收款等的转帐支票，经过票据交换后才能入
帐，由于县级支行未在当地人民银行开户，在会计账上就反映
在“存放系统内款项”科目，而与央行直接接触的省级分行才使
用“存放中央银行款项”科目。
而我们在学校里学习中比较了解的是后者。还有一些科目
如“内部往来”，指会计部与储蓄部的资金划拨，如代企业发工
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资；“存放系统内款项”，指有隶属关系的下级行存放于上级行
的清算备付金、调拨资金、存款准备金等。而我们熟知的是“存
放中央银行款项”，则是与中央银行直接往来的省级分行所使用
的会计科目。一些数额比较大的款项的支取（一般是大于或等于
5 万元）要登记大额款项登记表，并且该笔款项的支票也要由会
计主管签字后，方可支取。
“一天之际在于晨”，会计部门也是如此。负责记帐的会计
每天早上的工作就是对昨天的帐务进行核对，如打印工前准备，
科目日结单，日总帐表，对昨日发生的所有业务的记帐凭证进行
平衡检查等，一一对应。然后才开始一天的日常业务，主要有支
票，电汇等。在中午之前，有票据交换提入，根据交换轧差单编
制特种转帐借、贷方凭证等，检查是否有退票。下午，将其他工
作人员上门收款提入的支票进行审核，加盖“收妥抵用”章，交
予复核员录入计算机交换系统。在本日业务结束后，进行日终处
理，打印本日发生业务的所有相关凭证，对帐；打印“流水轧
差”，检查今日的帐务的借贷方是否平衡。最后，轧帐。这些打
印的凭证由专门的工作人员装订起来，再次审查，看科目章是否
盖反、有无漏盖经办人员名章等，然后装订凭证交予上级行进行
稽核。这样一天的会计工作也就告一段落了。
储蓄业务储蓄部门目前实行的是柜员负责制，就是每个柜
员都可以办理所有的储蓄业务，即开户，存取现金，办理储蓄卡
等，凭证不在想对公业务部门那样在会计之间传递，而是每个柜
员单独进行帐务处理，记帐。但是每个柜员所制的单据都要交予
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相关行内负责人先审核，然后再传递到上级行“事后稽核”。
信用卡业务信用卡按是否具有消费信贷（透支）功能分为信用
卡与借计卡。信用卡又按持卡人是否向发卡银行交纳准备金分为
贷计卡与准贷计卡。贷计卡是银行授予持卡人一定的信用额度，
无需预先交纳准备金就可在这个额度内进行消费，银行每月会打
印一张该客户本月消费的清单，客户就可以选择全部付清或支付
部分，如果选择后者，则未付清部分作为银行的短期贷款以复利
计。而准贷计卡则是交纳一定的准备金，然后银行再授予其一定
的消费额度的一种信用卡。借计卡是没有透支功能的，但可以进
行转帐结算，存取，消费的一种卡。如建行的储蓄龙卡。信用卡
还可以按使用对象分为单位卡与个人卡；按信用等级分为金卡与
普通卡。
信贷业务由于目前的实际情况，中小企业融资难，尽管央
行一再出台有关鼓励银行向中小企业贷款的方案，但是，在各个
银行内部都有严格的控制。建行也是如此。所以，银行目前也投
入了个人贷款领域。需要注意的是，银行的个人贷款业务并不是
直接将款贷给个人，而是与商家签订一定的协议，其实是将款贷
给商家，然后商家把商品卖给个人，个人再还款给银行。银行在
与商家签订协议时，审查商家的证件是否齐全。而个人要向银行
提供有关的收入证明，身份证明等。一般都是以购买的标的物作
为抵押，最常见的就是动产抵押（如汽车贷款）和不动产抵押
（如住房贷款）。
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大学生银行实习总结报告会计业务 对公业务的会计部门的核算（主要指票据业务）主要分为三个步骤，记帐、复核与出纳。这里所讲的票据业务主要是指支票，包括转帐支票与现金支票两种。对于办理现金支票业务，首先是要审核，看出票人的印鉴是否与银行预留印鉴相符，方式就是通过电脑验印，或者是手工核对；再看大小写金额是否一致，出票金额、出票日期、收款人要素等有无涂改，支票是否已经超过提示付款期限，支票是否透支，如果有背书，则背书人签章是否相符，值得注意的是大写金额到元为整，到分则不能在记整。对于现金支票，会计记帐员审核无误后记帐，然后传递给会计复核员，会计复核员确认为无误后，就传递给出纳，由出纳人员加盖现金付讫章...
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