银行审计干部工作心得
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2024-10-07
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银行审计干部工作心得
记得 86 年入学时，系主任张亦春教授给我们讲的第一次课就
是“银行是门大学问”，而现在我对内部审计工作，也深深体会
到其内涵的深刻和广大，深深感觉到“内部审计也是一门大学
问”。我 99 年初参加农业银行的内部审计工作，在四年多的内部
审计实践中，每年对内部审计的理解和体会都有所不同，以下是
本人这几年从事内部审计工作不同阶段对内部审计的认识和了
解，与各位内审同行交流，以期共同提高。
第一阶段，就是刚参加内部审计工作的一年多时间里，对业
务操作熟悉，但对内部审计了解不多。和大多数内部审计同行一
样，在参加审计工作之前，都是从事在具体业务操作，对各种业
务的操作流程和方法十分熟悉，但对内部审计的基本技术方法了
解不多。由于对内部审计缺乏较深入的理解，在实际审计工作
中，往往是套用以前业务工作的经验和方法，这一阶段虽然也能
基本正常开展审计工作，也能审查出一些违规问题和风险隐患，
但由于缺乏内部审计的知识与技能，即缺乏一个合格内部审计师
的基本素质，在审计中往往以业务流程的符合性作为审计发现的
主要依据，过分注重操作过程的细节，结果是捡了芝麻丢了西
瓜，经常会忽略了关键的风险控制环节和控制点，如对岗位职责
的明确划分和相互制约等基本的内部控制内容。
第二阶段，就是参加内部审计工作 2 到 3 年时间之后，从各
种渠道对内部审计有了一些了解，包括参加了各种审计培训、自
学了一些有关内部审计的书刊，掌握了一些内部审计的工作方法
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和技能，能部分将审计理论和技能应用于实践工作中，初步具有
了对风险的认识和把握能力，能根据业务操作的经验，对被审计
事项的一些重要风险点进行归纳和总结，并作出判断和评价。这
一阶段，个人的内部审计综合素质提高了，但对具体业务操作则
逐步开始有所生疏，因为业务品种及操作往往是不断变化的，审
计人员虽然也要经常学习业务知识，但毕竟时间、精力有限，不
能对所有需要审计的业务都详细了解各种具体的操作细节。这个
阶段对一些从业务操作岗位转入新参加内部审计工作的人员是一
个关键时期，由于脱离了实际业务工作，对业务操作流程特别是
一些细节可能生疏，如何克服这个阶段的困难，本人所在处室有
位同事曾经说过：“审计人员有三类，一类是刚刚从业务岗位转
过来的审计人员，他们熟悉实际操作，能按操作流程来进行审
计，虽然其审计发现可能只局限在某一方面如操作流程、制度的
遵守。第二类就是几年前参加审计的人员，这些人在参加审计之
前，有较丰富的业务操作经验，但由于近几年脱离了业务实际操
作，对实际业务操作流程开始有所生疏，这一类人如果不开始注
重审计职业能力的提高，就可能变成既不懂业务又不懂审计，最
后将被淘汰。
第三类人，就是参加审计工作多年，且对奶奶实际的原理和
技能有深入的研究和了解，虽然对具体业务可能不熟悉，但能应
用这些知识和技能，按一定的审计程序，分析研究被审计对象的
有关背景资料和进行现场检查，分析评价其内部控制，发现控制
的弱点，这类审计人员可以胜任大多数的审计项目的审计，包括
不熟悉的业务的审计。”本人对这个理解十分认同，在脱离实际
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业务操作几年后，我也遇到了这个问题，即原有的操作经验可能
会逐步淡忘，而审计工作的范围却在增加，不仅要参与原来熟悉
的业务，还要参加一些不很熟悉的领域，为解决这个问题，我重
点加强作为内部审计人员所需要的基本素质的培养，包括较深入
地学习了有关内部审计、内部控制的理论知识，学习风险管理的
原理和技术，并努力扩大知识面。经过这些学习和研究，对内部
审计的理解和掌握层次上得到提升。对一项审计活动，不再只从
操作层次上去审查评价，而是站在更高的层次上，从整体的内部
控制制度角度，从内部控制制度充分、合理、有效方面去寻找风
险点和审计重点，从而使自己的审计工作效率和效果得到了很大
的提高，对一些以前很少接触过的业务项目也能根据审计的基本
原理和技术，与其他同事一起开展审计工作。
第三阶段，就是经过一定时期理论与实践的结合，初步具备
一个合格的内部审计师的职业素质，包括掌握相应的理论知识和
技能、具有职业的客观性、审慎性和敏锐性。在审计实践工作
中，能从风险管理角度，发现风险控制方面的缺陷，并提出改进
建议。这个阶段是一个提高的长期过程，本人自认为也只处在初
级阶段。对审计的理解的深入的过程要经历量变到质变的过程，
对我个人而言，我认为不断学习有关的内部审计知识并不断应用
到实践中有助于促进这个进程，我在 XX 年参加了 cia 考试，用了
近一年的时间广泛学习各方面的知识包括组织管理、内部控制等
方面的理论和方法，用心体会其中的内涵，对自己的内部审计职
业素养的提高起到了很大的促进作用。
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银行审计干部工作心得记得86年入学时，系主任张亦春教授给我们讲的第一次课就是“银行是门大学问”，而现在我对内部审计工作，也深深体会到其内涵的深刻和广大，深深感觉到“内部审计也是一门大学问”。我99年初参加农业银行的内部审计工作，在四年多的内部审计实践中，每年对内部审计的理解和体会都有所不同，以下是本人这几年从事内部审计工作不同阶段对内部审计的认识和了解，与各位内审同行交流，以期共同提高。第一阶段，就是刚参加内部审计工作的一年多时间里，对业务操作熟悉，但对内部审计了解不多。和大多数内部审计同行一样，在参加审计工作之前，都是从事在具体业务操作，对各种业务的操作流程和方法十分熟悉，但对内部审计的基本...
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