中山大学硕士开题报告模板
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2024-10-12
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中山大学硕士开题报告模板
一、研究的背景
1.继 1997 年亚洲金融危机、1998 年对冲基金危机、俄罗斯债务危
机后，20xx 年美国爆发次级债危机。美国金融机构把房屋抵押贷
款大量证券化，发行到债券市场；众多的投资银行、商业银行和
基金公司通过为证券提供担保或者直接购买的形式参与到这些证
券的发行和交易中。美国房地产市场由高涨进入低迷，导致证券
价格大幅下跌，提供担保和购买了上述证券的金融机构大幅亏
损，各大金融机构纷纷收缩资金，造成市场流动性不足，加剧了
美国金融市场的动荡，并进一步延伸到世界各 0 主要经济体，带
动全球股市连锁暴跌。美国次级债危机通过金融渠道影响股市、
房地产业和金融体系的稳定与健康。可见，金融工具对资本市场
乃至全球经济的影响之重大、意义之深远，金融工具再次成为理
论界和实务界的焦点。
2.20xx 年财政部颁布了企业会计准则及其应用指南，并于 20xx 年
1 月 1 日起开始在上市公司范围内执行。新企业会计准则变化的一
个重要方面是引入了“公允价值”这一计量属性，对以公允价值
计量且其变动计入当期损益的金融资产以及可供出售金融资产进
行计量，并且须在资产负债表日确认其公允价值变化额，分别计
入损益或权益。其中，可供出售金融资产主要来源于上市公司股
权分置改革中形成的限售流通股。在股权分置格局下，股本规模
小，股票定价中包含对近 2/3 股份暂不上市流通的预期，定价机
制不完善；流通股股东关注点是二级市场的股价波动，非流通股
1
股东的关注点却是资产净值的增减，非流通股东与流通股东缺乏
共同的利益基础，导致二级市场的股价与企业的业绩不相称的现
象时有发生。股权分置改革完成后，原国有股、法人股等非流通
股转为限售流通股，并在限售解禁后可以上市交易，股本规模扩
大，原非流通股东也因此将关注股价。
二、研究的意义
1.随着股权分置改革的完成，我国资本市场也不断完善并逐步对
外开放，我国金融工具也呈现品种多样化、交易频繁化、计量复
杂化的特点。会计准则制定者抱着“审慎”的态度，坚持历史成
本计量属性在我国会计计量中的主导地位同时，对金融工具引入
公允价值这一计量属性，迈出了与国际会计准则接轨的关键性的
一步。因此，公允价值运用成功与否将直接影响我国会计准则变
革的结果及以后的走势。包括准则制定者在内的各方人士也都希
望知道公允价值的披露是否具有信息含量，运用公允价值计量资
产能否提高会计信息质量、增进会计信息的决策有用性，能否达
到准则制定者期望达到的目的。
2.本文的研究结果有助于财务报表使用者及其相关人员了解不同
准则下的会计信息的各自作用，并在此基础上为不同准则之间的
比较甄选提供可量化的证据，为我国具体会计准则的制定提供参
考。
3.本文通过价值相关性研究方法，检验我国上市公司对金融资产
运用公允价值计量后，金融资产整体公允价值变化额是否有积极
的市场反应，与股票价值是否具有价值相关性，与旧会计准则相
2
比，会计数据的解释能力是否有所提高，企业提供的会计信息能
否更好反映股票的市场价值；将金融资产细分后，以公允价值计
量且其变动计入当期损益的金融资产和可供出售金融资产的公允
价值变化额是否分别具有价值相关性，我国新企业会计准则的实
施是能否提高会计信息的决策有用性。
三、研究的内容和结构
1.本文第 1章为引言。该章介绍了本文的研究意义及创新之处。
2.本文第 2章为理论基础和文献综述。该章主要介绍了剩余收益
估价理论，其中重点介绍了Faltham 和Ohlson 对估价理论的贡献
与发展；介绍和比较了信息观和计量观，并在此基础上综述了与
本文研究范围相同、研究方法类似的有关价值相关性方面的国内
外文献。
3.本文第 3章为制度背景。该章主要比较了会计准则变化前后金
融资产的帐务处理差异；分析了我国上市公司根据新企业会计准
则对金融资产采用公允价值计量对公司净资产的影响；介绍了上
市公司股权分置改革情况，股改完成后原非流通股转为限售流通
股。
4.本文第 4 章为研究设计。该章主要介绍了如何对 20xx19 年报和
20xx 年中报数据进行筛选，提出金融资产公允价值具有增量价值
相关性等假设，分别从信息观的角度建立盈余反应模型以及从计
量观的角度建立价格模型和报酬模型，对本文假设进行实证检
验。
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摘要：
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中山大学硕士开题报告模板一、研究的背景1.继1997年亚洲金融危机、1998年对冲基金危机、俄罗斯债务危机后，20xx年美国爆发次级债危机。美国金融机构把房屋抵押贷款大量证券化，发行到债券市场；众多的投资银行、商业银行和基金公司通过为证券提供担保或者直接购买的形式参与到这些证券的发行和交易中。美国房地产市场由高涨进入低迷，导致证券价格大幅下跌，提供担保和购买了上述证券的金融机构大幅亏损，各大金融机构纷纷收缩资金，造成市场流动性不足，加剧了美国金融市场的动荡，并进一步延伸到世界各0主要经济体，带动全球股市连锁暴跌。美国次级债危机通过金融渠道影响股市、房地产业和金融体系的稳定与健康。可见，金融工具...
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