关于推行税收专业化管理的调研报告
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2024-09-08
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关于推行税收专业化管理的调研报告
在近期召开的全国税务系统企业所得税管理与反避税工作会
议上，国家税务总局明确提出：当前和今后一段时期，企业所得
税管理工作应在继续坚持科学化、精细化管理的前提下，全面推
行专业化管理。推行税收专业化管理，不仅是对企业所得税管理
的要求，也是对整个税收征管的要求。为贯彻落实这一要求，笔
者结合××实际，进行了调研与思考。
一、充分认识推行税收专业化管理的重要性和必要性
首先，推行税收专业化管理是实现税收科学化管理、深化精
细化管理的基本方法。专业化管理与科学化、精细化管理三者之
间是相互联系、相辅相成的，三者有机结合，才能发挥管理的最
大效能。其中，科学化强调探索和掌握管理的规律，是加强管理
的基础和前提；精细化强调管理要精确、细致和深入，是加强管
理的具体要求；而专业化管理强调根据纳税人的特点，实施有针
对性管理，是加强管理的基本方法。离开专业化管理，科学化、
精细化管理就很难实现。
其次，推行税收专业化管理是强化各类税源管理、推进依法
治税的有效举措。随着改革开放的不断深入和市场经济的不断发
展，纳税主体个性化差异日益明显。从我市来看，全市 59592 户
纳税人中，国有企业 560 户，集体企业 1676 户，股份制企业 5490
户，“三资”企业 1602 户，私营企业和个体工商户 50264 户。这
些纳税人不仅所属行业、经济性质、纳税能力不尽相同，而且在
内部控制、会计核网算和税法遵从度等方面也有明显差异。比
1
如，世界跨国 500 强企业在我市投资的近 40 户“三资”企业，普
遍采用 erp 系统进行内控和核算，而国内的中小企业一般采用手
工核算，有的新办企业基层是请人代账。鉴于企业情况千差万
别，税收风险大小各异，税收工作需因企制宜，分类管理。否
则，极易出现“大户管不透、中户管不细、小户管不住”等现
象。
再次，推行税收专业化管理是优化人力资源配置、推进税收
事业科学发展的重要实践。随着近几年经济持续快速发展，纳税
户数不断增多，税收管理员工作量明显加大，加大推行科学化、
精细化管理，涉税事务日趋繁杂，不少税收管理员因事务性工作
缠身，很难有时间、有精力对重点税源企业、税收风险企业的疑
难税收问题进行研究和解决，影响了税源管理质效。此外，上级
部署开展的一些行业性税收管理措施，比如对商业企业增值税专
用发票滞留票专项核查，由于商业企业颁布在全市 200 多个税收
责任区，基本上所有税收管理员都要摸索和实践，最后还不能达
到规范统一的效果。因此，在人少事多矛盾日益突出的形势下，
推行税收专业化管理是优化人力资源配置、提高征管效率，推进
税收事业科学发展的重点探索和实践。
二、准确把握推行税收专业化管理的深刻内涵
根据总局会议精神，所谓税收专业化管理，就是根据纳税人
的实际情况和管理的不同特点，通过建立一支高素质的税收管理
专业人才队伍，通过人力资源优化配置，探索实施以分行业管理
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和分规模管理为重点的分类管理，达到加大管理力度和拓展管理
深度的目的。
从税收专业化管理的内涵来看，专业化管理主要有两种方式：
一是分行业管理。就是在一定范围内打破地区界限，按照行
业系统和隶属关系，设立专业管理岗位，明确税收管理员，进行
税收征管的一种管理形式。这种管理形式的优点是，便于税收管
理员了解同行业各企业的经营管理和纳税情况，可以对企业经营
活动进行对比分析、发现问题。这种管理形式的缺点是，所管企
业分散，容易出现漏征漏管户。分行业管理形式一般适用于市税
源管理单位，因为市区工商业户比较集中，行业分工比较清楚。
比如我市市区工业企业集中在石油化工、汽车船舶、机电装备等
主要行业上，这三大主导产业占全市规模以上工业总产值的比重
达67.5%。123
二是分规模管理。就是在一定范围内打破地区界限，按纳税
人的经营规模，设立税收专业管理岗位，明确税收管理员，进行
税收征管的一种管理形式。这种管理形式的优点是，能抓住不同
经营规模企业内部控制和会计核算水平的差异，采取有针对性的
管理措施。比如，对大型企业集团重点突出优化税收服务，定期
开展税收审计；对中型企业重点突出纳税评估，促进规范核算；
对小企业重点突出税务稽查，促进建账建制。这样可以收到事半
功倍的效果。这种管理方式的缺点是，规模划分标准很难准确界
定，少数企业经营规模与会计核算水平不相适应。
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关于推行税收专业化管理的调研报告在近期召开的全国税务系统企业所得税管理与反避税工作会议上，国家税务总局明确提出：当前和今后一段时期，企业所得税管理工作应在继续坚持科学化、精细化管理的前提下，全面推行专业化管理。推行税收专业化管理，不仅是对企业所得税管理的要求，也是对整个税收征管的要求。为贯彻落实这一要求，笔者结合××实际，进行了调研与思考。一、充分认识推行税收专业化管理的重要性和必要性首先，推行税收专业化管理是实现税收科学化管理、深化精细化管理的基本方法。专业化管理与科学化、精细化管理三者之间是相互联系、相辅相成的，三者有机结合，才能发挥管理的最大效能。其中，科学化强调探索和掌握管理的规律，是...
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